La successione è il processo attraverso il quale i beni, sia attivi che passivi, di una persona deceduta vengono trasferiti ai suoi eredi o legatari.

La Dichiarazione di Successione, obbligatoria nella maggior parte dei casi, è il documento che comunica ufficialmente all’Agenzia delle Entrate l’esistenza degli eredi del defunto.

La successione può essere:

• Legittima, regolata dalla legge in assenza di testamento.
• Testamentaria, se esiste un testamento valido.

Per la Dichiarazione di Successione:

• Viene di regola presentato un solo modello valido per tutti gli eredi.
• È sufficiente che un erede faccia da dichiarante, fornendo la documentazione necessaria (es. carte d’identità e codici fiscali del defunto e di tutti gli eredi) e un IBAN per il pagamento delle tasse.

Una volta effettuato il pagamento delle imposte, entro circa 10 giorni si riceve il Glifo Successione, documento necessario per sbloccare conti correnti, libretti e titoli. In caso di immobili, questi verranno “voltura-ti” entro circa 30 giorni, con il trasferimento della proprietà registrato al Catasto.

Sono obbligati a presentare la successione:

• Gli eredi.
• I legatari o i loro rappresentanti.
• Gli amministratori dell’eredità.
• I curatori dell’eredità giacente.
• Gli esecutori testamentari.

Un unico erede può compilare e inviare la dichiarazione, rappresentando tutti gli altri.

La Dichiarazione di Successione non è obbligatoria se:

• Non sono presenti immobili o diritti reali immobiliari nell’asse ereditario.
• Il patrimonio del defunto non supera i 000 €.
• Gli eredi sono esclusivamente parenti in linea retta o il coniuge.

In tutti gli altri casi è obbligatorio presentare la successione.

Esempi pratici:

1. Se nell’eredità è presente un immobile, anche se il conto corrente è inferiore a 100.000 €, la successione è obbligatoria.
2. Se l’erede non è un parente in linea retta (ad esempio un cugino), la successione è obbligatoria anche in assenza di immobili o con un conto corrente inferiore a 100.000 €.

Il Glifo Successione è il documento validato e protocollato dall’Agenzia delle Entrate che certifica la dichiarazione di successione.

Contiene un QR code che ne garantisce l’autenticità e consente agli eredi di sbloccare conti correnti, libretti e titoli del defunto.

L’atto notorio è un documento ufficiale che identifica lo stato di famiglia del defunto (de cuius) e i suoi eredi. Viene richiesto in Comune ed è un requisito fondamentale per la Dichiarazione di Successione.

Ecco l’elenco dei documenti richiesti:

• Codice fiscale e carta d’identità (anche in copia) del defunto e di tutti gli eredi.
• Certificato di morte del defunto.
• Atto notorio sullo stato di famiglia del defunto.
• Certificato della banca/posta che attesti il saldo alla data del decesso.
• IBAN dell’erede dichiarante.
• Residenza del defunto e degli eredi.
• Testamento (se esistente).
• Eventuale rinuncia all’eredità se effettuata da uno degli eredi.
• Visura catastale degli immobili (se presenti).
• Valore dei terreni edificabili (se presenti), fornito da un tecnico/professionista.

Quando il patrimonio comprende aziende, quote societarie o partecipazioni in studi professionali, è necessario effettuare una valutazione specifica del loro valore per includerle correttamente nella Dichiarazione di Successione. Inoltre, potrebbero essere richiesti:

• La verifica dello statuto societario per individuare eventuali clausole di prelazione o vincoli sul trasferimento delle quote.
• La collaborazione con un commercialista per determinare il valore economico della partecipazione.

In alcuni casi, può essere necessario l’intervento di un notaio per formalizzare il passaggio delle quote.

Se il defunto era titolare di uno studio professionale, si devono considerare aspetti specifici come:

• La gestione del portafoglio clienti, che non può essere trasferito direttamente, ma che può avere implicazioni per eventuali eredi che operano nello stesso ambito.
• La chiusura o il subentro nella partita IVA, che richiede l’intervento di un commercialista.
• La liquidazione di eventuali collaboratori o dipendenti dello studio.

È fondamentale affidarsi a consulenti specializzati per garantire che tutte le pratiche siano svolte in conformità alle normative vigenti.